Als de BV dividend uitkeert aan u als aanmerkelijkbelanghouder (DGA), dan moet u in box 2 belasting (inkomstenbelasting) betalen over het dividend. Het inkomstenbelasting percentage dat u moet betalen betreft 26,9%. Dit percentage blijft in 2022 gelijk aan 2021.

Voordat een DGA dividend uitkeert aan privé, moet de BV eerst 15% dividendbelasting inhouden. De dividendbelasting word vervolgens verrekend met de inkomstenbelasting die u betaalt in box 2.

Voorbeeld

Als een DGA € 100.000 aan privé uitkeert, dan moet zijn BV daarover 15% dividendbelasting inhouden en afdragen aan de belastingdienst. Hierdoor is het bedrag dat hij netto ontvangt €85.000 en is er €15.000 aan dividendbelasting afgedragen. De inkomstenbelasting van 26,9% wordt berekend over het bruto, dus over €100.000. Dat zou in dit geval €26.900 zijn, doordat zijn BV al €15.000 heeft afgedragen wordt dit verrekend met elkaar. Daarom hoeft hij maar €11.900 aan inkomstenbelasting af te dragen.

Wet excessief lenen

Met de nieuwe wet excessief lenen die per 1 januari 2023 komt, wilt de overheid overmatig lenen door een DGA bij zijn eigen BV minder aantrekkelijk maken.

Alle schulden aan uw BV, met uitzonderingen van bepaalde eigenwoningschulden, worden boven een bepaald drempelbedrag belast met box 2 (26,9%) van de inkomstenbelasting. In het huidige coalitieakkoord is het drempelbedrag verhoogd van €500.000 naar €700.000. Bij fiscaal partnerschap geldt het drempelbedrag samen en niet per persoon.

• Tip: Probeer voor 31 december 2023 zoveel mogelijk uw schulden ten opzichte van uw BV terug te brengen zodat deze lager of gelijk is aan €700.000.

Meer weten over excessief lenen? Kijk op www.rijksoverheid.nl